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财务必须掌握的做账技巧
信息来源: 发布于:2021-09-13 16:24:45
新的小白做账,无非是开出去的发票(记账联),收到的发票(发票联),员工工资,日常报销的费用发票;银行明细账(一般是银行回单和对账单)客户有特殊情况会有现金日记账,这是做之前给客户核实。以下几个方面分别介绍:
小规模类型的企业:收到客户记账联时候,要确认下有没有开票汇总;做完之后核对汇总上面的当月的实际销售金额和实际销项税额;对不上的情况要看下张数和汇总一不一致
会计分录:
借:应收账款-某某
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-小规模增值税
小规模要是代开专票的话,做的时候分录一样,只是多做一个税单,税单一般我们是计提加缴纳一起
会计分录:
借:税金及附加-城市维护建设税/教育费附加/地方教育费附加
贷:应交税费-应交城市维护建设税/教育费附加/地方教育费附加
借:应交税费-应交城市维护建设税/教育费附加/地方教育费附加
贷:其他应付款法人(一般我们先挂法人,后面做银行账的话再冲法人)
小规模季度不超过30万,有个季末结转的问题,具体问组长
一般会计分录是:
借:应交税费-应交增值税-小规模增值税
贷:营业外收入-小规模减免
2,做员工工资的时候要核实下企业工资有没有变动,没有的话照前期,有的话要客户提供工资表;
会计分录:
借:管理费用-职工薪酬
贷:应付职工工资
应交税费-应交个人所得税(若有)
我们一般是看客户的习惯,要是前期记录是直接计提的时候就发放就是:
借:管理费用-职工薪酬
贷:应付职工工资
应交税费-应交个人所得税(若有)
借:应付职工工资
贷:其他应付款-法人(备注:做银行账的时候看到备注工资的就可以直接冲法人)
企业社保要是计入工资里面入账的话,还有特殊规定,这个入组的时候组长会具体和你们说
日常报销的费用发票:
会计分录:
借:管理费用-办公费用/差旅费用等(运输费用稍微注意,可以根据企业企业入销售费用)
贷:其他应付款-法人/应付账款/库存现金等
3,做银行的时候一定要核实下期初对不对的上,要是对不上,要看下缺哪几个月,问客户要
银行有个特殊的分录就是每个季度的结息;且我们银行是一般两张回单做一笔分录;做完之后核对银行对账单的余额
分录是:
借:财务费用-利息费用 负数
贷:银行存款 借方
法人借款 借:其他应收款-法人
贷:银行存款
企业有未开票收入,银行单确定不开票收入,按开票收入记账(税点要问清楚)
核定征收
企业分红的会计分录 :
借:利润分配-未分配利润
贷:银行存款
如:某某工作室/个人中心/有限合伙等
一般纳税人类型的企业:
收到客户记账联时候,要确认下有没有开票汇总;做完之后核对汇总上面的当月的实际销售金额和实际销项税额;
会计分录:
借:应收账款-某某
贷:主营业务收入
销项税额
且要给客户核实当月有没有进项(供应商开给客户的增值税专用发票,要是有的话开票汇总一起要过来,做完核对进项金额和税额)
会计分录:
借:库存商品/管理费用
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:应付账款-某某/其他应付款-法人(私人垫付)
一般纳税人有特殊的,比如服务占总的收入50%以上的,这种有个进项税额的10%的加计抵减;员工的火车票和飞机的行程单这种都是可以做9%的抵税的,具体碰到情况问下所在楼层的组长
工资处理办法和费用报销,银行处理办法,同小规模
小规模企业:每个月开票不超过十万 ,一个季度开票不超过三十万 ,免增值税;如果有代开和自开那么代开加自开 合计不超过三十万 免的是普票的增值税,代开的话 税金是当场扣掉的。超过30万的 话是全额扣税(开票300001,那就是300001*3%,还有点附加税)
一般纳税人企业:所属期当月确认客户当月是否开票,要是开票必须确认有没有进项或者是留底,否则要提醒客户,要交税。客户要是有咨询要红冲事宜,一定要提醒开了红字信息表之后要开红字发票。
有限公司企业所得税:开票的不含税收入减去日常的费用或成本 最后的利润总额 缴纳企业所得税 (即每个月利润表)。利润:100万以下 5% ;100-300万 10% ;300万以上25%。(若为老企业,确认是否存在可弥补亏损)
职工教育经费是工资的8%
生产经营个人所得税(中心,工作室,有限合伙等):每个月有个生产经营个人所得税要交,这个税率最高是3.5%,根据每个月的开票额来的,只要开票就无法避免
核定征收 交 生产经营所得的企业 提醒客户转出去的钱一定要按照股份比例 转给股东,转出去之后可以随意支配,不用再交税
每个月需要问客户的资料:尤其要注意的是客户那边是不是有交接清单,有的话要给客户对应的 上,尤其是费用这一块。
小规模企业
1.自己开票的需准备销项发票第一联和销项汇总
2. 如果代开专票自取的第一联也需要寄过来
3.工资表(同上月的 也要给客户确认)
4. 所属期当月的银行对账单和回单
5.费用发票,社保收据 公积金单子
6.要是有代开发票,税单做账财务网厅拉好,每月入账;要是上月有交税,税单一定要打印出来做账(具体是组长打还是组员打,组内部沟通)
自开发票企业,提醒客户15号前清卡(季度要月初上报,15号前清卡或反写)
一般纳税人企业
1.自己开票的需准备销项发票第一联和销项汇总
2.进项发票和进项汇总及明细 (增值税专用发票)
3.工资表(同上月的 也要给客户确认)
4. 所属期当月的银行对账单和回单
5.费用发票,社保收据 公积金单子
6,要是上月有交税,税单一定要打印出来做账(具体是组长打还是组员打,组内部沟通)
自开发票企业,月初提醒客户 上报汇总,15号前清卡或反写